Nakit Dışı İşlemler için Nasıl Düzenleme Yapılır

İşletme muhasebesinde, nakit dışı işlemler, doğrudan para transferini içermeyen tüm kalemleri içerir. Bir nakit akış tablosu hazırlarken, nakit dışı işlemleri düzeltmenin tek yolu, kural maddelerini şirketin net gelirinden çıkaran dolaylı yöntemdir. Genellikle nakit dışı işlemlerle uğraşan daha büyük işletmeler için, dolaylı yöntemi kullanarak bir nakit akış tablosu hazırlamak, şirketin cari mali durumunun daha doğru bir tanımını verdiği için önemlidir.

Nakit Akış Tabloları

Nakit akış tablosu, bir şirket tarafından hazırlanan ve işletmeye ne kadar para aktığını belirten bir belgedir. Spesifik olarak, belirli bir zaman diliminde nakit ve nakit benzerlerindeki değişimi gösterir. Bir gelir tablosuyla birlikte, çoğu küçük işletme en az üç ayda bir nakit akış tablosu hazırlar. Hatta bazıları her ay bir tane bile hazırlayabilir. Halka açık şirketler için nakit akış tablosu bir gereklilik olsa da, borsaya kayıtlı olmayan şirketler ödemeleri takip etmek için yine de bunları kullanır. Birçoğu, bir nakit akış tablosu hazırlamak için GAAP muhasebe kuralları ve standartlarını bilen bir muhasebeci tutar.

Nakit Olmayan İşlemler

Nakit akış tablosunda, nakit olmayan bir işlem, amortismana veya amortismana tabi olan tüm unsurları kapsar. Bu, tahvillerin diğer varlık türlerine dönüştürülmesi veya bunun tersi gibi işlemleri, ticari gayrimenkul kiralamaları gibi bir satın almaya yol açan kira düzenlemelerini ve herhangi bir varlığın nakit olmayan başka bir varlıkla takas edilmesini içerir. Faiz oranı ödemeleri gibi kalemler nakit dışı işlemler değildir. Nakit olmayan işlemler normalde nakit akış tablosunda görünmese de, bir muhasebeci bu tür işlemleri hesaba katmak için bir nakit akışı tablosunu düzeltebilir. Bunu yapmak için, bir muhasebeci, nakit akış tablosu oluşturmanın dolaylı yöntemini kullanır.

Nakit Akışı Tablosu Hazırlamanın Dolaylı Yöntemi

Nakit akış tablosu oluşturmanın iki ana yöntemi vardır: doğrudan ve dolaylı yöntem. İlki, hem müşterilerden hem de yatırım faaliyetlerinden gelen tüm nakit işlemlerini özetler ve şirketin sorumlu olduğu faiz veya temettüleri ekler ve çıkarır. Muhasebeci bu bilgileri kullanarak yıl sonu için şirket için nakit akışını hesaplar. Dolaylı yöntem ise net gelir ve kural kalemlerini toplayarak yıl sonu nakit akışını hesaplar. Muhasebeci, şirketin gelir tablosundan net gelir elde eder. Kural öğeleri, nakit olmayan tüm işlemleri içerir.

Misal

Yıllık net geliri 100.000 dolar olan bir şirketi düşünün. Muhasebeci, aşağıdaki gayri nakdi işlemler için net geliri yukarı doğru ayarlar: Amortisman için 2.000 $, tahvil amortismanı için 1.000 $, ekipman satış kaybı için 1.000 $, alacak hesaplarındaki düşüşler için 1.000 $ ve borç hesaplarındaki artış için 1.000 $ . Bu, net geliri 106.000 dolara çıkarır. Muhasebeci daha sonra aşağıdaki kalemler için net geliri aşağı doğru ayarlar: tahvil primlerinin amortismanı için 3.000 $, ekipman satışından elde edilen kazanç için 2.000 $ ve ödenecek vergilerdeki artış için 3.000 $. Bu, şirketin yıl sonu nakit akışına eşit olan net geliri 98.000 $ 'a düşürür.