İç Denetim İçin Denetim Prosedürleri ve Teknikleri

Altı ayda bir veya yıllık bir iç denetim, işletmenizin iç kontrol sisteminin etkinliğini ölçmenize olanak tanır. Mali tabloların genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olup olmadığını belirlemeye odaklanan bir dış denetimin aksine, bir iç denetim, şirketinizdeki iç kontrol zayıflıklarını ve dolandırıcılık, israf veya kötüye kullanım kanıtlarını ortaya çıkarmaya odaklanır. Etkin risk yönetimi uygulaması için iç denetim prosedürleri ve teknikleri gereklidir.

Denetim Prosedürleri ve Hedefleri

İç denetim, zayıflıklar ve başarısızlıklar için risk yönetimi planlarını ve iş süreçlerini gözden geçirerek şirketinizdeki dahili iş kontrollerini değerlendirmenize ve iyileştirmenize yardımcı olur. Denetim prosedürleri tipik olarak mevcut süreçleri ve prosedürleri değerlendirerek başlar. Denetçiler daha sonra, denetim sonuçlarının iç politika ve prosedürlerin yanı sıra federal ve eyalet kural ve düzenlemelerine uygun olup olmadığını belirlemek için sonuçları iç kontrol hedefleriyle karşılaştırır. Son adım olarak, denetçiler iş sahibine sunmak üzere bir denetim raporu hazırlar.

Dolaylı Değerlendirme ve Gözlem Teknikleri

Değerlendirmenin amacı, kurum içi denetçilerinizin iç kontrol prosedürlerini tam olarak anladığından ve çalışanların iç kontrol direktiflerine uyup uymadığını belirleyebildiğinden emin olmaktır. Denetçiler, dolaylı değerlendirme tekniğini kullanarak iç denetim sürecini başlatarak günlük iş akışını aksatmaktan kaçınmaya çalışırlar. Bunlar, akış şemaları, kılavuzlar ve departman kontrol politikaları gibi mevcut belgelerin gözden geçirilmesini içerir. Baştan sona belirli süreçleri izleyen denetim izleri oluşturmak, başka bir yaygın değerlendirme tekniğidir.

Bire bir görüşmeler ve süreç gözlemleri dahil olmak üzere ikinci aşamadaki teknikler, iç denetçilerin, denetim izlerinin veya belge incelemelerinin denetçilerin sorularını tam olarak yanıtlamaması durumunda kullandıkları tekniklerdir.

Verileri Test Etmek İçin Analiz Teknikleri

Denetimler, sisteminizdeki kötülükleri veya korkunç kusurları ortaya çıkarmakla sınırlı değildir. Ayrıca, şirket mali tablolarınızdaki veri girişi hatalarını veya yanlış beyanları belirlemeye yardımcı olurlar. Bir iç denetçi bir iç kontrol sürecinin risk altında olduğunu düşünüyorsa, rastgele verileri test etmek veya belirli verileri hedeflemek için analiz teknikleri kullanılabilir. Maddi doğrulama prosedürleri arasında, bunlarla sınırlı olmamak üzere, işlem eşleştirme, fiziksel envanter sayımı, denetim izi hesaplamaları ve aylık banka mutabakatı gibi halihazırda mutabık kılınan mali tabloların yeniden hesaplanması yer alır.

Denetim Raporlama Prosedürleri

Nihai bir iç denetim raporu, işletmeniz için iç denetim sürecinin sonunu işaret eder. Raporlama her zaman resmi bir rapor içerse de, ön veya not tarzı bir ara rapor da içerebilir. Ara rapor genellikle, denetçinin işletme sahibiyle hemen paylaşması gerektiğini düşündüğü hassas veya önemli sonuçları içerir. Nihai rapor daha resmidir ve denetimin tamamlanmasında kullanılan prosedür ve tekniklerin bir özetini, denetim bulgularının bir açıklamasını ve iç kontroller ve kontrol prosedürlerinde değişiklik veya iyileştirme önerileri içerir.