Bir Bilançoda Sermaye Benzeri Borç Nasıl Raporlanır?

Bir işletmenin büyümesi için sermayeye ihtiyacı vardır, ancak mal sahipleri, para toplamak için hisse senedi çıkararak şirketteki paylarını sulandırmak konusunda isteksiz olabilirler. Bu arada, bankalar küçük veya orta ölçekli bir şirkete borç para verme riskini almaktan kaçınabilir. Bu durumlarda, sermaye benzeri borç, firmanızın diğer kaynaklar gelmediğinde gerekli sermayeyi artırmak için kullanmak isteyebileceği bir finansman seçeneğidir.

Sermaye Benzeri Borç Tanımı

Bir işletme iflas ederse, mal sahipleri herhangi bir para almadan önce alacaklılara ödeme yapılır. Firmanın borçlu olduğu borçlar, en yüksek öncelikli veya birinci derece borç ilk önce ödenecek şekilde sıralanır. Daha düşük öncelikli borç yükümlülükleri birinci derece borcun altındadır, çünkü bunlar yalnızca işin tasfiye edilmesi durumunda birinci derece borçlar tasfiye edildikten sonra ödenir. Her bir borç, daha yüksek bir önceliğe sahip diğer tüm borçların altındadır. Örneğin, teminatlı bir banka kredisi birinci derece borçtur ve tahviller buna tabidir.

Sermaye Benzeri Borç Bildirme

Bilanço, bir firmanın varlıklarını, ardından borçlarını ve sahiplerinin veya öz sermayelerini listeler. Ödünç para olarak, sermaye benzeri borç pasifler bölümüne gider. İlk olarak cari borçlar listelenir. Tipik olarak, kıdemli borç bir sonraki bilançoya girilir. Sermaye benzeri borç, borçlar bölümünde azalan öncelik sırasına göre listelenir. Bir işletme bir kredi aldığında veya ikincil borç olan tahvilleri sattığında, ödünç alınan fonlarla elde edilen nakit veya mülk, ilave sermaye olur ve varlıklar bölümüne gider.

Diğer Muhasebe Sorunları

Sermaye benzeri borcun faizi düzenli bir programa göre ödenmelidir. Örneğin, tahvil faiz ödemeleri genellikle altı ayda bir yapılır. Faiz bir masraftır, bir yükümlülük değildir. Gider olarak sermaye benzeri borç faizi, bilançoda değil, firmanın gelir tablosunda rapor edilir. Sermaye benzeri borç faizi, gelir tablosundaki vergiden düşülebilir bir giderdir. Ayrıca, alınan nakit firmanın özkaynaklarını artırmaz, yani gelir değildir ve dolayısıyla gelir tablosunda rapor edilmesi gereken herhangi bir vergi yükümlülüğü yoktur.

Lehte ve aleyhte olanlar

Sermaye benzeri borç, sahipliğin işteki payının ek sermaye ile seyreltilmemesi avantajına sahiptir. Toplanan para, borçlanma anlaşmasının şartlarının izin verdiği herhangi bir amaç için kullanılabilir, ancak genellikle şirketler büyümeyi finanse etmek için ikincil borç kullanır. Örneğin, bir perakende işletmesi, yeni mağaza konumları eklemek için ikinci derece borç kullanabilir. İşletmede birinci derece borcu olan bankalar, sermaye benzeri borca ​​olumlu bakabilir çünkü bu, firmanın başarısız olması durumunda borcu kapatmak için mevcut bilançodaki toplam varlıkları artırır. Olumsuz tarafı, sermaye benzeri borç, borç verenler için daha fazla risk taşır ve bu nedenle yüksek faiz oranlarına sahip olma eğilimindedir. Ayrıca, yönetim, firmanın nakit kaynaklarının eklenen borcu karşılamak için yeterli olduğundan emin olmalıdır.