Adil Piyasa Değeri Bilançosu Nedir?

Bilanço, şirketinizin ne kadar iyi performans gösterdiğini belirlemek için muhasebeciler, yatırımcılar ve denetçiler tarafından okunabilen, şirketinizin mali sağlığının anlık görüntüsüdür. Bu, işletmenizin bir röntgeni gibidir, çünkü tüm varlıklarınızı ve borçlarınızı listeler, bu, pazarlama müdürünüzün genellikle bir özçekimde ortaya koyduğu bir şey değildir.

Genellikle bir bilanço, varlıkların defter değerini veya maliyetini gösterir.

Adil piyasa değeri bilançosu, bunun yerine varlıkların tasfiye değerini göstermesi bakımından farklıdır.

Kitap Değer Maliyetlerini Anlamak

Çoğu bilanço, bu varlıkların satıldıklarında değerinin ne olabileceğinden ziyade, varlıkların maliyetleri eksi amortismanı gösterir. Bu maliyetler aynı zamanda defter değerleri olarak da bilinir. Bu yaklaşım o kadar yaygındır ki, bilanço değerleri terimini , adil piyasa değerine kıyasla okuduğunuzda , yazarın maliyet bilançolarını tartıştığını güvenle varsayabilirsiniz.

Varlıklar, şirketin onları elde etmek için ödediği, tarihsel maliyet olarak bilinen defter değeri kullanılarak kaydedilir. Varlığın çoğu ekipman gibi sınırlı bir ömrü varsa, şirket varlığın değerini yıllar içinde yavaşça amorti eder. Hisse senetleri ve tahviller gibi birkaç istisna dışında, defter değeri düşebilir ancak yükselemez.

Bir bilançoda defter değerlerini kullanmak, bir şirketin yatırılan sermayesinin gerçek performansını daha iyi anlamanın yanı sıra, öz sermaye veya şirketin net değerindeki değişikliklerin bir resmini verir.

Adil Piyasa Değerini Anlamak

Adil piyasa değeri (FMV) veya piyasa değeri, alıcının satıcıyla ilgisinin olmadığı ve taraflardan hiçbirinin baskı altında olmadığı ve her ikisinin de öğe hakkında gerekli gerçekler.

Çoğu varlık için, varlık satılıncaya kadar gerçeğe uygun piyasa değerini doğru bir şekilde değerlendirmenin bir yolu yoktur. Bazı menkul kıymetler bir istisnadır çünkü fiyat, piyasadaki mevcut satış fiyatına bakılarak kolayca belirlenebilir.

Bununla birlikte, adil piyasa değerini tahmin edebilirsiniz.

Adil bir piyasa değeri bilançosu, sahiplerin öz sermayesindeki değişiklikleri göstermek için birikmiş kazançlara sermaye kazançları ekler, bu nedenle, birikmiş kazançların ne olduğunu veya net değerde ne gibi değişiklikler olduğunu görmek daha zor olabilir.

Amortisman Vs. Market değeri

Bir varlığın amortismana tabi defter değerinin piyasa değerine yaklaşabileceği zamanlar olabilir, ancak bu genellikle böyle değildir. Amortisman, bir kalemin maliyetini beklenen ömrü boyunca yaymak için kullanılan bir muhasebe aracıdır.

350 $ perakende fiyatıyla yeni bir sandalye satın aldığınızı ve IRS tarafından ofis mobilyaları için önerilen Genel Amortisman Sistemi kuralını yedi yılda amortismana tabi tutmak için kullandığınızı varsayalım. İlk yıldan sonra 50 $ harcarsınız ve amortisman değeri 300 $ olur. Bu, adil piyasa değerinden çok daha yüksek olacaktır çünkü çok az kişi yeni bir sandalyeye göre yalnızca 50 $ daha ucuza kullanılmış bir sandalye almaya istekli olacaktır.

FMV Bilançosuna Neden İhtiyacınız Olabilir?

Borç verenler, şirketin zaman içindeki mali performansını gösterebildikleri için maliyet bilançolarını görmeyi severler. İşletme her yıl daha fazla kazanç elde eder, net değeri o kadar artar ve bu nedenle, şirket kredileri daha iyi ödeyebilir.

Yine de maliyet bilançoları tüm resmi göstermez. Varlıkların maliyet değeri genellikle piyasa değerinin altındadır, bu da bir şirketin maliyet bilançosunun gösterdiğinden daha değerli olabileceği anlamına gelir. Dolayısıyla, likidite açısından, adil bir piyasa değeri bilançosu, maliyet bilançosundan daha değerli ve daha iyi kredi itibarı ortaya çıkarabilir.

Bu nedenle bazı borç verenler her iki bilançoyu da görmek isteyebilir.

Purdue Üniversitesi'nden Profesör Michael Langemeier'in belirttiği gibi, bu genellikle çiftlikler için geçerlidir. Bir çiftliğin likidite değeri, özellikle arazinin değeri değerlendiyse, maliyetlere dayalı olarak defter değerinden çok daha yüksek olabilir.

Basitleştirilmiş bir örnek olarak, bir peyzaj işine başladığınızı ve bir müzayedede 5.000 $ 'a eski bir kamyon ve bazı aletler satın aldığınızı hayal edin. Ancak, olağanüstü bir anlaşma yaptınız ve bu varlıkları satacak olsaydınız, muhtemelen 20.000 $ - onların adil piyasa değeri - elde edersiniz. 10.000 $ 'lık bir kredi için başvuruyorsanız, bir banka müdürü, işletmenizin 20.000 $ teminat tuttuğunu bilseydi, bu krediyi onaylamak için çok daha kolay olurdu.

Adil Piyasa Değerinin Belirlenmesi

Bir varlığın gerçeğe uygun piyasa değerini belirlemenin dört yolu vardır.

Maliyet Eksi Ekonomik Amortisman: Varlığı adil piyasa değerinden satın almış olmanız koşuluyla, başlangıçta genellikle bu yöntemi kullanabilirsiniz. Ekonomik amortismanın muhasebeciler veya IRS tarafından kullanılan amortismandan farklı olduğunu unutmayın. Varlığı her yıl sabit bir miktarda amortismana tabi tutmak yerine, ekonomik amortisman genellikle yeni bir ürün satın aldıktan sonra hızla düşer ve ardından her yıl, aşınma ve yıpranma gibi faktörlere bağlı olarak yavaş yavaş daha fazla değer kaybeder.

Örnek olarak, işletmeniz için yeni bir araç satın aldıysanız, ilk yıl değerinde% 20 değer kaybetmesi muhtemeldir. Ardından, önümüzdeki dört yıl boyunca her yıl% 10 daha değer kaybedecek. Yani, altıncı yılın başında 20.000 $ 'a yeni bir araç satın aldıysanız, adil piyasa değeri yaklaşık% 50 veya 10.500 $ olabilir.

Karşılaştırılabilir Satışlar: Bu, FMV'yi belirlemenin yaygın bir yoludur ve genellikle gayrimenkulün değerini belirlemek için kullanılır. Yakın zamanda satılan sizinkiyle karşılaştırılabilir iki veya üç varlık bulun ve varlığınızın FMV'sini tahmin etmek için değerlerinin ortalamasını alın.

Yenileme maliyeti: Sigorta şirketleri, adil piyasa değerini belirlerken sıklıkla yenileme maliyetlerini tartışır, ancak varlıklarınızın değerini değerlendirmek için bu genellikle en iyi yöntem değildir. Ancak değiştirme maliyetine bakmak, değerlendirmenizin çok yüksek olup olmadığını belirlemenize yardımcı olabilir. Bazı ekipmanların FMV'sinin 50.000 $ olduğunu tahmin ettiyseniz, ancak 40.000 $ karşılığında yeni bir ekipmanla değiştirebileceğinizi öğrendiyseniz, ilk değerlendirmeniz en az 10.000 $ çok yüksekti.

Değerleme: Varlıklarınızı gerçekten satışa çıkarmaktan başka, bir uzman görüşü almak genellikle FMV'yi belirlemenin en güvenilir yoludur.

Bir FMV Bilançosunun Unsurları

Adil bir piyasa değeri bilançosunun unsurları, maliyet bilançosu ile aynı olabilir. Tek fark, varlıkların dolar değerinin nasıl kaydedildiğidir.

Michael Langemeier, çiftlikler için piyasa değeri bilançosu şablonlarında, biri yılın başında, biri yıl sonunda, üçüncü sütun ikisinin ortalama değeri olmak üzere üç sütun kullanılmasını önerir. Bu ortalama değerler, mali oranları hesaplamak için kullanılabilir.

Bilanço, tüm iş varlıklarınızın bir listesiyle başlamalı ve ardından tüm iş borçlarınızın ve öz sermayenizin bir listesi gelmelidir. Öz sermayeyi hesaplamak için, toplam borçları toplam varlıklardan çıkarın.

Bir FMV bilançosu genellikle likidite ve ödeme gücünü belirlemek için kullanıldığından, bunları bilançonun sonuna ekleyebilirsiniz. Likidite, işletmenizin bugün satılmış olsaydı ne kadar değerli olacağını belirlerken, ödeme gücü, sahip olarak şirkete yatırdığınız öz sermaye miktarına kıyasla borç ve gider yükümlülüklerinin miktarını ölçer.

Bir FMV bilançosu tasfiye değerlerini gösterdiğinden, bu varlıkları satmanız durumunda genellikle bir vergi yükümlülüğü bulunduğunu unutmamalısınız. Sonuç olarak, bir FMV bilançosu taslağı hazırlanırken ertelenmiş vergileri borçlara dahil etmek akıllıca olabilir.